交纳06年度的所得税如何做账务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 16:58:19
(2007-05-10 13:28:06)  伽伽
我把问题详细告诉你：2007.04本月交纳
06年度所得税汇算清缴 交纳300所得税
按照书本上是这样处理的
借：以前年度损益调整 300
贷：银行存款 300

借利润分配-未分配利润 300
贷：以前年度损益调整 300
但是这样做的话因为涉及到“以前年度损益调整”，而申报软件里的利润表没有“以前年度损益调整”，所以这样做的话300就不知道应该在利润表那个科目反映了。所以想绕过“以前年度损益调整”这个科目
才这样做：

借：应缴税金-所得税
贷银行存款
借利润分配-未分配利润
贷 应缴税金-所得税
但是这样做就导致未分配利润期末-期初=净利润本年累计不成立了

应该按照第二种方法做，这样的话06年报表的本年净利润里面未剔出300的所得税，这是因为时间差异所造成的，没有关系。如果审计的时候，审计人员建议调整的话，就调06年的期末，但一般情况下，我们做审计的时候是不调整的。这300已在07年里反映出来。