急！！～资产负债表日后事项调整事项

是这样，在会计上各种各样的减值、跌价准备有很多，但在税法上只承认坏帐准备，而且只承认应收帐款余额的0.5%，超过这个标准是不能够税前抵扣的！

有没有核销应收帐款的证明文件如法院关于企业破产的文件,该单位有破产趋势,但没有破产,你可以计提坏帐准备,但最高比例要按税局认可的比例,超过部分作纳税调整,各种准备中只有坏帐准备能在税前列支,但比例要符合税法规定的0.5%(或有税局认可的比率也可)
你是不是问纳税调整?
如果税局在汇算时不同意你的抵税的坏帐准备,如为X万元,你的调帐应通过以前年度损益调整科目核算会计处理如下:
1.接到纳税稽查报告后
借应收帐款X
贷以前年度损益调整X
2.计算应交上年的所得税
借以前年度损益调整33%X
贷应交税金-应交所得税33%X
3.将以前利润调整数余额转入未分配利润
借以前年度损益调整(X-33%X)
贷利润分配-未分配利润(X-33%X)
4.补提应提的盈余公积
借利润分配-法定盈余公积10%(X-33%)
套贷盈余公积-法定公积金10%(X-33%)

借利润分配-计提法定公益金10%(X-33%)
贷盈余公-法定公益金10%(X-33%)
5.将利润分配的其他子目转入未分配利润
借利润分配-未配利润
贷利润分配-计提法定公积(益)金

不太了解你单位的具体情况，不过按常理来讲，即使是坏帐准备也不得在税前扣除。因此，你在2004年12月31日的财务报表上理应体现计提50%坏帐准备之后的财务数据，但是，在所得税报表上要进行调整。
在获知丙公司破产后，进行资产负债表日后事项调整，如果调整事项是在所得税汇算清缴之前，则进行所得税调整，在所得税汇算清缴之后，就要进入递延税款。具体文件请看财政部下发的关于企业会计准则的所得税事项的说明的文件，好象是2003年下发的，这里就不详述了。
再明确一下，坏帐准备不能在税前扣除。除非税务局批准。

不用