请教高手,关于公益救济性捐赠扣除限额的计算

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/23 17:26:37

已知某企业全年应纳税所得额为800万元,应纳所得税264万元.税务机关在检查时发现,有以下几项业务:通过民政部门向灾区捐款40万元,在营业外支出列支.直接向某小学捐款50万元,在营业外列支.将在建工程应负担的贷款利息10万元列入当年财务费用.该企业均未作纳税调整.
求该企业法定公益救济性捐赠扣除限额,及应纳所得税.

法定公益救济性捐赠扣除限额=(800+40+50+10)*3%=27 (最新07年注会税法规定的处理方法,用纳税调整后的所得不包括会计列支的捐赠支出).
应纳税额==(800+40+50+10-27)*企业适用税率

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