应纳所得税的一个菜鸟问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 03:00:44
一道题目：
某企业2003年度研究费用60万，2004年研究费用80万，企业据实列支应纳税所得额为120万，求应纳税额为多少万元。
我觉得既然企业应纳税所得额为120万*33%=39.6万，但是好像答案是26.4，不知道如何算出的，求达人予以回答

企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发研究费用，经主管税务机关审核同意后，准予税前扣除。企业开发研究费用比上年增长10%（含10%）以上，其当年实际发生的开发研究费用除按规定据实扣除外，年终报经主管税务机关批准，可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年度的应纳税所得额。

03年的研究费用60万,04年的80万,增长了33%,因此,按当年实际发生的研究费用再调减80万的50%,即40万,调整后的应纳税所得额为120-40=80万,应纳税额为80*33%=26.4万.

题目好像不完整

有可能你的所得税率不是非颠倒33%,是24%,最后经过会计师事务所做纳税调整后就是你现在说的数字了,也就是调整了你不合理的一些支出,收入等.

用26.4/0.33＝80万，说明有纳税调整项