免抵退税金

国税发[2006]102号《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》规定，出口企业出口国家明确规定不予退（免）增值税的货物，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
　　1、一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：
　　销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率?
　　2、一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：?
　　应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率
　　3、征收率按照增值税小规模纳税人的征收率（外贸企业4%，生产企业6%）执行，同时对上述货物，应对其进项税额进行相应转出，如无法准确划分需转出的进项税额部分，可按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条及《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第四条的有关规定进行处理。?

　　转厂出口除以总销售额（转厂出口＋直接出口＋内销）乘 以（进项税金-非生产用电进项税金）＝转厂进项转出,
　　转厂出口为免税,需转出进项税,如一工厂本月采购原材料,一部份为国外进口,一部份为国内采购并取得增值税发票,那本月转厂出口商品用到一部份原材料为进口,一部份为国内采购,国内采购部份应上述公式转出进项税税额

　　要判断转厂销售耗用的材料是否为免税进料或含税进料，只要是不能在单据、实物、账务上严格分开核算的，应该是用上述转出公式计算进项转出。