如何计提企业所得税？

企业所得税分两种情况征收,一是查帐征收,一是核定征收.看你的情况是核定征收.核定征收是税务机关对你单位应税所得率有个核定标准,一般是(不同行业标准不同)3%---30%,计算出应纳税所得额,再乘以适用税率(18%---33%)就是已交所得税.

1、核定征收是税务机关在年初纳税鉴定时，给你单位核定的税率，一般是按照销售收入计算。假定你单位的税率为5％，对每月的应交所得税都要计提。在计提时不能把已交的所得税直接扣除。
2、按照你举的例子，本月销售收入为10万，则本月应交为5000（100000*5％），帐务处理如下：
借：所得税5000
贷：应交税金－应交所得税5000
转入本年利润：
借：本年利润5000
贷：所得税
3、如果你应交所得税的明细帐上借方余额为4000，且税务机关是按月征收的话，本期就可以缴纳1000元了：
借：应交税金－应交所得税1000
贷：银行存款。
以上特此回答！

所得税33%