企业所得税计提

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 17:18:38
企业所得税计提的时间是否是在每年3、6、9、12月份计提？例如在3月计提时是否已实际缴纳并银行扣款呢？一年每个季节都计提那么年报是怎么回事呢？是不是又要累计起来再交纳呢？以前季年亏损而后来赢利是不是可以弥补亏损少交税？分录怎么做？
希望懂的解答一下，送上积分，谢谢！

一、会计分录：
1、计提时（3、6、9、12月）：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时（4、7、10、1月）：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时（12月）：
借：本年利润
贷：所得税
二、企业所得税是按年计征、按季预缴。季度计提时，是按累计利润计算并减去已缴纳部分计提。

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