小规模纳税人,上月收入5000元,漏提税金.已经结转本年利润了.本月如何做调整?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/09 05:27:21
上月做:
借:应收帐款 5000
贷:主营业务收入 5000
借:主营业务收入 5000
贷:本年利润 5000
本月如何做凭证调整啊?
只交6%的增值税. 收入怎么调整啊?已经转利润了,这个科目里没有余额啊

Dr:主营业务税金及附加
Cr：应交税金-城维税
其他应交款-教育费附加
Dr：营业外支出
Cr：其他应交款-地方费
Dr:所得税
Cr:应交税金-应交所得税

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
下月交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
如果月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

增值税不涉及到损益类科目，所以不要调整