建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费的账务处理怎么做？

建筑企业总包单位为分包单位代扣代缴税费，账务处理如下：
1、开具XX工程发票
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
2、计提XX工程税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交营业税
贷：应交税金—应交城市建设税
贷：其他应交款—教育费附加
贷：其他应交款—地方教育费附加
3、计提XX工程印花税
借：管理费用—印花税
贷：应交税金—应缴印花税
4、分包单位交来工程材料、机械发票
借：工程施工—XX工程—直接材料
借：工程施工—XX工程—直接人工
借：工程施工—XX工程—机械使用费
借：工程施工—XX工程—其他直接费
借：工程施工—XX工程—间接费
贷：银行存款 （或现金 或应付账款—XXX）
5、月末（小规模）或季末（一般纳税人）计提所得税
借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
结转所得税
借：本年利润
贷：所得税

放在分包成本中。

同意.