07年第二季度企业所得税申报是报累计数还是本期数

所得税的会计分录：
1、一季度末，按一季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2、二季度末，按一、二季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减一季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
3、三季度末，按一、二、三季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减上两个季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
4、年末，根据全年利润总额，按应付税法进行加减调整后，为应纳税所得额，按应纳税所得额乘适用税率计算的全年应缴所得税，减前三个季度已缴数再缴是：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
如果，全年决算后，所得税超交，即三个季度已缴数大于全年应缴数时，应作相反分录，并申请退税。

你这样的做法是对的，但是还要考虑一个适用税率，我公司和贵公司情况一样，我公司是按销售额为计税依据的，3万以内18%，3-10万27%，10万以上33%，如果销售额是10万以上，那么应该这样计算：累计销售额*7%*33%；然后减去第一季度已缴纳的金额，多退少补。