所得税费用不等于利润总额与税率乘积，一般是什么情况？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 12:02:46
特别是所得税费用大于利润总额与税率乘积，怎么回事？
而且资产负债表上，递延税款借项和贷项都为0

因为税法对一些费用的税前列支的额度同财务上的相关规定不一致，如招待费、广告费、捐赠费用、折旧费等，在财务上可以计入成本，税务要求只有在税法规定的额度内才能税前扣除，超出部分要纳所得税。所以在计算所得税费用的时候要进行调整，用本期利润加减调整项后按相应税率计算所得税费用，如果递延税款没余额说明，这一类的所得税差异属于永久性差异，不必计入递延税款，如果存在时间性差异就要记入递延税款核算

是应纳税所得额与所得税率的乘积,前者一般在利润总额的基础上要加减一些项目,与资产负债表无关,如招待费超支部分,财务照入管理费用,所得税就要加。

那是会计准则与税法对会计处理上的差别