UC知道出口企业的汇兑损益要补交增值税吗？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/02 00:24:35
税务检查结论如下：
企业出口销售时一直使用外方给的固定汇率，造成年末汇兑损益金额达117万元，造成多免抵（退）增值税款，应补征回来。
应补提销项税额＝117/(1+17%)×17%=17万元
多转出进项税转入＝117×4％＝4.68万元
应补缴增值税＝17－4.68=12.32万元。
企业补缴以上税款后作调账处理：
借：以前年度损益调整 12.32万元
贷：应交税金－应交增值税 12.32万元
以上税务局的检查处理意见正确吗？
回：
我们用的是美国公司给的固定汇率，美国公司的财政年度是10月－9月，所以我们2006年1－9月用的是8.11的汇率，10－12月用的是8.0064的汇率。而2006年人民币升值的非常厉害，所以汇兑损益大。
税务机关指的是我们在确认销售时用的汇率为固定汇率，所以多计了销售，需要进行补征增值税款。汇兑损益金额大就是因为月末我们对应收应付按实际汇率进行了调整所致。
企业出口销售时一直使用外方给的固定汇率，造成年末汇兑损益金额达117万元，造成多免抵（退）增值税款，应补征回来。
应补提销项税额＝117/(1+17%)×17%=17万元
多转出进项税转入＝117×4％＝4.68万元
应补缴增值税＝17－4.68=12.32万元。
企业补缴以上税款后作调账处理：
借：以前年度损益调整 12.32万元
贷：应交税金－应交增值税 12.32万元
以上税务局的检查处理意见正确吗？
回：
我们用的是美国公司给的固定汇率，美国公司的财政年度是10月－9月，所以我们2006年1－9月用的是8.11的汇率，10－12月用的是8.0064的汇率。而2006年人民币升值的非常厉害，所以汇兑损益大。
税务机关指的是我们在确认销售时用的汇率为固定汇率，所以多计了销售，需要进行补征增值税款。汇兑损益金额大就是因为月末我们对应收应付按实际汇率进行了调整所致。
1994年5月13日 国税发〔1994〕128号国家税务总局关于外汇管理体制改革后企业外币业务税收处理的通知
（三）企业在生产经营过程中发生的外币业务，应当将有关外币金额折合为人民币金额。除另有规定者外，折合汇率可以采用固定汇率或变动汇率。采用固定汇率的，应按当月1日市场汇价计价；采用变动汇率的，应按外币业务发生时的市场汇价计价。企业采用何种折合汇率，由企业自主确定，报主管税务部门备案。折合汇率一经确定，不得任意改变；如因情况特殊需要改变折合汇率的，必须经过主管税务机关批准。
（四）月份终了，企业应当将外币现金、外币银行存款、债权、债务等项目余额，按照月末市场汇价折合为人民币金额。按照月末市场汇价折合的人民余额，按照月末市场汇价折合为人民币金额。按照月末市场汇价折合的人民币金额与账面记账本位币金额之间的差额，计算汇兑损益（记入财务费用，符合资本化条件的的部分应予以资本化）。
你公司可以按照该文件处理。
第一次听说
可能是你们用的固定汇率，即使是用固定汇率，月末得调整过来呀。