关于进项增值税专用发票金额大于付款金额的账如何做的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 19:19:12
公司用银行存款付了5157元的款出去，但供应商开了一张5157.29元的增值税专用发票给我们,这笔账如何做呢?如何做分录?
但做现金来调平，现金没有分啊，如果付3角的话，那一分钱如何平啊

按发票税额金额抵扣。发票金额大于实际付款金额部分作为应付帐款处理。
分录为：
借；原材料（库存商品）[发票价款}
借；应交税金-应交增值税（进项税额）[发票税额]
贷；银行存款（现金）[实际付款金额]
贷；应付帐款[发票金额大于实际付款金额部分]
假定对方明确表示不再收取，计入营业外收入
借；原材料（库存商品）[发票价款}
借；应交税金-应交增值税（进项税额）[发票税额]
贷；银行存款（现金）[实际付款金额]
贷；营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]

应该把帐做平

可以这样做

借：原材料（其他相关科目） 5157.29元
贷：银行存款 5157元
贷：现金 0.29元

借应付账款5157,贷银行存款5157
借物资采购4407.94,借应交税费749.35,贷应付账欵5157.29