工业企业因为不能及时提供原材料出库,采取定率缴纳企业所得税

如果企业不能及时提供原材料出库单，是税务局核定的收入与成本比例，可做纳税调整，分录如下：

借：银行存款、现金、应收账款等 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税费--应交增值税（销项税） 170

借：主营业务成本 800 （金额确定为，等出库单补齐，以出库单实际成本入账，假定为800）
贷：库存商品 800（按库存商品实际数入成本）

此种情况下，核定900元的成本，与实际发生的成本800之间的差额100，不用做账，将该差额在交所得税时直接算入在内就可以
假设你企业无其他经济业务，且所得税率为33%

你企业财务利润表大致为：
主营业务收入1000
主营业务成本800
利润总额 200
所得税 66
净利润 134

借：所得税费用 33
贷：应交税费——应交所得税 33 （1000-900）*33%
所税税费用差额，直接转入本年利润中。

注：如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负责的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况不确认相应的递延所得税资产。

好象还少一个会计分录吧,怎么没有原材料转库存商品啊