请指教关于一般纳税人辅导期进项票???

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/15 02:26:44
请教各位人士:我刚接触一般纳税人账务有很多都不了解,很烦人.....
税务方面都很多不懂
我们9月刚进入辅导期一般纳税人,老板搞到一张进项票(货物发票),他自己9月底已经去认证了,通过了.9月我们没有开到票,而且当月购税控电脑及设备没有拿去证,电脑是自己外购的,税金卡及一些设备是在航天机税买的.
已经认证的发票还用什么呀,要上交税局吗
接下来我该怎么做呢,我头好晕哦不知道要做哪些
而且10月现要开始申报还有所得税季报,抵扣的进项税要真到申报表上吗

请各位知情人士多指教,谢谢!

辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行
附表二第3栏数字与《增值税纳税申报表》12行相等。

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