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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 11:43:18
内部控制是指商业银行为了防范经营风险、保证自身的稳健经营和发展，对各个业务部门、下属机构及工作人员的业务活动进行控制、制约、管理的方法、措施和程序的总称。完善的商业银行内部控制体系是防范和抵御银行经营风险的重要保障，基层商业银行的内部控制又是我国商业银行整个内部控制体系的重要组成部分。
近年来，我国基层商业银行屡屡因内部控制失效而发生金融案件，如中国银行广东开平支行副行长卷款外逃案件、中国银行河松街支行票据诈骗案件、农业银行河北金库被盗5000万元案件、建设银行山东德州平原支行刁娜挪用银行资金案件等，已经充分说明加强基层商业银行的内部控制建设的紧迫性。因此，研究如何加强基层商业银行的内部控制建设，对于防范金融风险，提高我国基层商业银行的经营管理水平，保障和促进商业银行改革发展都有着十分重要的现实意义。
基于现实经济提出的问题，本文选取基层商业银行内部控制制度这一角度，探讨健全与完善商业银行内部控制制度问题。
本文以我国商业银行的二级分行及其下属机构为研究主体，汲取国内外关于商业银行内部控制的最新研究成果，结合我国基层商业银行内部控制的现状，在现代商业银行内部控制理论的基础上对近年来发生的基层商业银行典型案例进行剖析，找出我国基层商业银行在内部控制上存在的问题及其原因，并对如何构建和完善我国基层商业银行内部控制体系提出自己的看法和建议。
本文共分四个部分对基层商业银行的内部控制问题进行研究。第一部分对商业银行的内控制度理论进行了阐述，包括了内部控制的概念、内部治理结构、内部控制目标、内部控制原则、内部控制要素等内容；第二部分阐述了我国基层商业银行在内部控制建设上取得的成绩和存在的问题，并通过剖析近年发生在我国基层商业银行的三个典型案例来探究基层商业银行内部控制存在问题的原因；第三部分根据论文的前两部分内容，结合分析国外商业银行的内部控制制度建设情况，提出了完善我国基层银行内控制度的整体设想，包括基层商业银行内控制度的主要目标和原则，按内部控制五要素的要求完善基层商业银行的具体建议；第四部分为结语，通过分析论述，综述本文的几点结论，并指出本文的局限性。
关键词：商业银行，内部控制，金融风险
Abstract
Internal control refers to commercial banks to prevent risks to ensure their sound operation and development of various business departments, agencies and personnel under the control of business activities, constraints, the management methods, measures and procedures Said. Commercial banks improve internal control system is to prevent and withstand risks of a bank's business an important guarantee for grassroots commercial banks internal control is also China's commercial banks throughout the internal control system an important component part.
In recent years, China's primary commercial banks frequently because of the failure of internal control in financial cases, such as the Bank of China vice governor of Guangdong Kaiping branch Van flight cases, the Bank of China branch instruments River Pine Street fraud cases, the Agricultural Bank of Hebei Treasury stolen 750 million cases, the Construction Bank branch in Shandong Texas plains Diaona mi