如何督估入账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/12 01:52:15
我公司与另一公司有经常的业务来往，一般他们先发材料到我公司，我们签收并领用了，然后他们再开发票过来，但开的发票并不是按材料的实际数量单价开具，而且一次大概的开一张几万元的发票过来，分几次开，直到金额与材料的合计金额相同为止，那我应如何入账，收到发票后如何做账呢？
我们收到材料时的金额一般都是含税的，只是发票推后开具，那入材料账的金额含税吗？具体分录如何？万分感谢！！

可以先根据以前的采购经验或是合同上的价格和实际收货数量进行暂估，在收到所有发票后对材料账进行调整。可能的话，让对方一次开全发票。

如果你们是增值税一般纳税人，材料账的金额是不含税的，税的部分计入应交税金；
借：原材料（不含税）
借：应交税金-应缴增值税（进项税额）
贷：应付账款/预付账款/银行存款 **（含税金额）

如果你们是小规模纳税人，材料账的金额是含税的。
借：原材料**（含税金额）
贷：应付账款/预付账款/银行存款 **（含税金额）

借：原材料
贷：应付账款--应付暂估款
待发票开过来后用红笔冲账就可以了。