增值税是否应该转出???

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 19:19:17
A公司为一般纳税人,07年1月购进原材料2000千克,单价10元,货到验收入库,款已付!
(1)公司办公楼维修领用材料100千克.

应该如何做账??????????????
有两种不同的说法:
1.借:管理费用 1000元
贷:原材料 1000元

2.借:在建工程 1170元
贷:原材料 1000元
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 170

哪种是对的,为什么?请详细点!!!!!!!!!
我做的答案和sui1024的答案是一样的!但是这道题后面的答案说是第一种!郁闷...................

都进来看看,讨论下,我追加20分!!!!!!1

答案就是第一种!
1.借:管理费用 1000元
贷:原材料 1000元

固定资产维修费用不属于资本性支出，可以抵扣进项税，已抵扣进项税不需要转出。

根据《增值税暂行条例》的规定：不得抵扣进项税的项目有：

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)购进固定资产；
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(五)非正常损失的购进货物；
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

看到没有？其中并无固定资产维修。

第二种，自己领用的原材料的进项税不能抵扣，要转出。财务规定税务规定

1和2都有问题。应该是：
借：管理费用 1170元
贷:原材料 1000元
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 170

是办公楼维修领用原材料，不是建造领用，因此不应该进“在建工程”科目

企业在建工程领用库存材料和领用本企业商品产品，应交纳或负担的增值税，不属于进项税额转出。

我倾向 首席运营官 的意见。

我赞成sui1024的意见，增值税应当转出，同时也不能记入在建工程，因为办公楼维修是日常管理行为，不是工程建设。