简单的会计处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 23:57:13
1.补交去年的所得税,应该如何会计处理?还有偷期未交的税款罚款金应该如何会计处理?会计分录应该分别如何列?
我公司一直没有交所得税.还要以前年度损益调整吗?

补交的所得税记入:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-----应交所得税
借:应交税金-----应交所得税
贷:银行存款

在实际工作中也可以省略中间的步骤,不通过应交税金-----应交所得税科目

上交的罚金,滞纳金记入:营业外支出
借:营业外支出
贷:银行存款

涉及到以前的账务肯定要用“以前年度损益调整”
补缴去年所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——所得税
缴纳去年所得税
借：应交税金——所得税
贷：银行存款
结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

罚款、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款/现金
注意：这部分营业外支出要缴企业所得税的，不能记入费用。