我公司被查处补交2006年增值税,会计分录如何做?是否补交时还要交城建税等?没有交该怎么办?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/21 06:28:55
借:制造费用
应交税金-应交增值税进项税
贷:现金
一、提取补交税款
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税(销项税额或进项税额转出)
贷:应交税费-应交城市维护建设税
待:其他应交款-教育费附加
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未缴增值税
二、缴纳税款
借:应交税费-未缴增值税
借:应交税费-应交城市维护建设税
借:其他应交款-教育费附加
三、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
1、增值税属于价外税款,与企业经营收益无关,因此,补交调整与上年及当年经营损益无关,直接通过应交税金——应交增值税科目核算
2、配套税费因与经营损益有关,因此,首先是必须配合补交增值税一并按比例交纳,其次,会计处理上借方通过“以前年度损益调整”,贷方在应交税金或其他应交款等,交纳时,借应交税金或其他应交款等,贷银行存款就可以了
3、补交税款后,一般会有滞纳金等罚款内容,这些由于与去年损益有关,发生时也应该在“以前年度损益调整“中列示,贷方记银行存款等
4、根据已经发生的借方余额按适用税率计算去年多缴所得税,并通过”以前年度损益“科目贷方列示,借方在应交税金——所得税科目列示,作为本期应抵减的所得税金额
5、最后,对以前年度损益余额进行贷方结转,因为余额在借方,因此按上年分配政策借方调减盈余公积、公益金、未分配利润等科目
你增加的分录本身好象就有点问题:
无论是购置实物产品还是接受委托加工类的劳务服务,借方都只能是原材料或委托加工商品,一般不会用到制造费用科目,另外,缴纳税金只与销售业务有关,与购进业务没有直接的关系,而且无论原来的科目用什么记录,都不影响跨年补交税金的会计处理。只要核算出少交的金额,就可以用上述步骤和分路处理
借营业外支出
贷现金
这两税不在一个地方交,交点罚款就算了。沟通好了,要不然下期你还得补交。