本月要交的增值税怎么做分录，下月交了之后又怎么做分录？

本月，销项税额与进项税额相抵后，会自动产生一个差额（假如本月销项大于进项），将这个差额从“应交增值税”明细科目中转出：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费－未交增值税

下月交纳后：
借：应交增值税－未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）

销项小于进项，会自然形成留抵，不用专门做分录。

计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，不用进行账务处理

计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

缴纳上月未缴增值税
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款