高手帮忙解决个会计题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 06:03:28
1.F公司于05年元月1日认购A公司三年期债劵，总面值100万，票面年利率为6%，发行价格为102.6万，全部款项已用存款支付，债劵为一次还本，分期付息债劵，试编制F公司05年1月1日，05年12月31日，06年12月31日，07年12月31日的相关记录。
2.若1题中债劵的发行价格为99.3万元，其他条件不变，编制05年1月1日，05年12月31日，06年12月31日，07年12月31日的相关记录。
最好把第二题也帮忙解决一下，呵呵，我是菜鸟,详细点

(-)2005.1.1
DR 持有至到期投资-面值 100
持有至到期投资-利息调整 2.6
CR 银行存款 102.6

内含利率为5.04%

2005.12.31
DR 应收利息 6
CR 持有至到期投资-利息调整 0.82
投资收益 5.18
2006.12.31
DR 应收利息 6
CR 持有至到期投资-利息调整 0.87
投资收益 5.13

2007.12.31
DR 应收利息 6
CR 持有至到期投资-利息调整 0.91
投资收益 5.09

DR 银行存款 100
CR 持有至到期投资-面值 100

三年内收到利息就借银行 贷应收利息

(二)2005.1.1
DR 持有至到期投资-面值 100
CR 银行存款 99.3
持有至到期投资-利息调整 0.7

内含利率为6.26%

2005.12.31
DR 应收利息 6
持有至到期投资-利息调整 0.22
CR 投资收益 6.22

2006.12.31
DR 应收利息 6
持有至到期投资-利息调整 0.23
CR 投资收益 6.23

2007.12.31
DR 应收利息 6
持有至到期投资-利息调整 0.25
CR 投资收益 6.25

其他同上

首先需要计算你的实际利率，用内插法计算大概在5%（取整），则分录为
05.1.1
dr 持有到期投资－面值 100
dr 持有到期投资－利息调整102.6-100=2.6
cr 银行存款 102.6
05.12.31
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