关于现金日记帐的余额

一定是借方余额，不允许出现贷方余额。

是不应该有,但实际工作中肯定又都会有贷方余额,比如现金出现贷方余额是因为有时公家没钱了,出纳垫付了费用,银行存款出现贷方余额是因为有未达账项,比如你企业银行账户已收到一笔资金,可你企业未拿到单据未做账,或企业已拿到单据压着未做账,支出的全部做了,就会出现企业账面的银行存款贷方余额。
象这种情况，月末汇总时你发现有贷方余额你可直接把它调整到出纳往来户，月初你又调整过来就是

肯定是借方余额，保险柜里都没有钱了，你怎么还能做现金减少的帐了呢？
要是有人垫付，那得先把垫付的钱入账
借：现金
贷：其他应付款--垫付人

然后才有现金的减少，这样期末还是借方余额

无论是每日余额，还是月结，余额都一定是在借方的!给你举个例子：公司提备用金5000元用于日常支出，那你无论怎么用，最多是不是就是将5000元全部用完，这时余额则为零。怎么会出现贷方余额呢？
除非是私企中，有时老板会垫一些现金，先把报销的发票给你，钱待以后再付。那你记帐时可以先记一笔现金的借入，借：现金 贷：其他应付款 然后再作一笔，借：××费用 贷：现金 。或者干脆先不记现金帐，待付款时再记。

出现不正常,也不应该!

日清月结，
如有红字，说明有坐支