红字发票的分录处理问题，高手请进．

我所说不知道是不是你所描述的意思？
你公司采购货物，收到供货商开具增值税发票一份，发票已经认证并入帐和抵扣，你的帐务处理为：
借 ：材料采购 59596.88
借 ：应交税金-应交增值税（进项税额） 2383.88
贷： 应付帐款 61980.76

后发现货物单价高于实际合同单价，需要办理开具负数发票手续，然后在你的主管国税申请开具负数发票，根据《开具负数发票通知书》你作了进项税额转出，其帐务处理为：
借：材料采购：2383.88
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 2383.88

下一步，应该是将《开具负数发票通知书》交给销货方，销货方开具负数发票给你，然后你就可以冲减材料采购和应付帐款了。

如果我描述的对，根本不存在“超过红字发票3个月的开票时限”而不能再开红票的问题。如果此发票你企业超过90天的认证期限尚未认证该发票，由于税务机关没有你的认证记录，所以不会为你出具《开具负数发票通知书》，而销货方不能取得《开具负数发票通知书》就不能为你开具负数发票的。已经认证的发票没有开具负数发票的期限限制，你把《开具负数发票通知书》交给对方，对方会开具负数发票的，如果不能开具负数发票是对方的意思，证明是他们对文件的理解有误，可以让他们咨询其主管国税。