附加税问题？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/11 10:01:23
我们是辅导期一般纳税人，上个月认证进项税是55432.89元,本月开出销项税29665.50,本月分录是不是这样做?29665.50-55432.89=-25767.39
借:主营业务税金及附加-2743.09
货:应交税金-城建税-25767.39*7%=-1803.72
其他应交款-教育附加费-773.02
堤防费 -515.35
平抑基金 本月收入乘以千分之1=174.50
地方教育发展费 174.50 分录是不是这样做,本月进项大于销售项税所以不用交(国税)增值税和(地税)及其它的附加税是吗?分录是不是这样做呢?
我的进项税大于本月销项，其它的都不用交，为什么还是要交平抑其金和地方教育发展费呢？他们是收入的千分之一，那我这个月不是要交349元给地税是吧？不太明白？具体的分录该怎么做呢？结转主营业务税金是写负责还是写0呢
？

1、本例应交增值税为25767.39元，以此作基数只作城建税和教育费附加：
借：主营业务税金及附加2834.41
贷：应交税金－应交城建税1803.72
贷：其他应交款－教育费附加773.72
贷：其他应交款－地方教育费附加257.67
2、地方政府规定的缴纳堤防费、平抑基金和地方教育发展费等，都要通过管理费用科目核算：
借：管理费用－堤防费、平抑基金、地方教育发展费等
贷：银行存款
3、你说进项大于销项，就不向国税缴纳增值税了，那么也就 不要向地税缴纳城建税和教育费附加了。但是其他的费如堤防费等还是要交的，因为它们是按照销售收入的一定比例缴纳的。
特此回答！