查补前几年的税款及罚款,
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/04 07:25:04
借:营业外支出
贷:银行存款等
年度终了企业所得税汇算清缴时需作纳税调整,因为各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许税前扣除。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》
第七条 在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除:
(一)资本性支出;
(二)无形资产受让、开发支出;
(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失;
(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款;
(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;
(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性的捐赠;
(七)各种赞助支出;
(八)与取与取得收入无关的其他各项支出。
如果是营业税,
借:以前年度损溢调整
贷:应交税金-应交营业税,
借:以前年度损溢调整(红字
贷:应交税金-应交所得税(红字)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损溢调整
如果是应交所得税等,则
计提税金时 借:以前年度损益调整
贷:应交税费
交纳时 借:应交税费
贷:银行存款
如果为以前年度多计增值税进项税,则:
1、调整多计增值税进项税额
借:以前年度损益调整 5 600元
贷:应交税金——增值税检查调整 5 600元
2、结转增值税检查调整
借:应交税金——增值税检查调整 5 600元
贷:应交税金——未交增值税 5 600元
特此回答.
1、税务局查补前几年的税款及罚款,在今年交纳,帐务上应该做以下处理:
假定查补所得税20,000元,罚款3,000元。税法规定罚款不能在所得税前扣除,所以对罚款支出不可列支于营业外支出,要列支于税后净利润:
支付罚款时:
借:利润分配-为分配利润3,000
贷:银行存款3,000
2、计提补缴的所得税:
借:以前年度损益