发出商品

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/14 00:09:45

我公司由于迁址，要重新认定一般纳税人，再此期间，由于一直没有专用发票，只好按发出商品做帐，但税务局让我们按小规模企业纳税。这个月我公司已经取得一般纳税人资格，我们应该如何进行账务处理呢？请各位高人指点。谢谢！
谢谢！我是不是应该把按小规模作的销售收入冲回，在补开增值税发票的时候重新记收入呢

对于认定一般纳税人企业，在辅导期第一个月就要按一般纳税人申报纳税，进项税当月认证下月抵扣。对于月初按小规模提取的销项税要作纳税调整：
借：主营业务收入
贷：应缴税金——应交增值税 -销项税
按销售收入的17%重新计算销项税额。

税务局让按小规模企业纳税的期间：

借：应收帐款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应缴税费——应交增值税（6%）。

取得一般纳税人资格后：

借：应收帐款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应缴税费——应交增值税（17%）。