如何结转广告费超限额部分

这个不用做凭证，只做一下备查就行了。
比如，今年超额10万元，这个记一下，明年在计算应纳税所得额时，如果符合条件，再将这10万元扣除，即在计算出的应纳税所得额基础上再减去10万元。

借：本年利润
贷：产品销售费用/管理费用-广告费（超限额部分）
下年广告费不足时，再转回来。超了就继续这样转。这个意思就是不能在税前扣除，要在税后扣除。和罚款处理方法一样。如果不转，影响利润总额及应纳税所得额等于超额在税前扣除，税务局查到了要罚款。

仅作企业所得税的征收依据而作应纳税所得额调整，账务上不需要作调整的。