一道很难的增值税流转税计算题

资料：维新化妆品厂是一家综合性的股份制企业，系增值税一般纳税人2006年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审查，获得如下资料：（该企业已纳入增值税防伪税控系统管理，取得的增值税进项发票均已按规定认定）。
1、外购一批生产用工具器具，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元，运输发票注明的运费为300元，装卸费为100元，货物已验收入库，款项通过银行转账，企业会计处理为：
借：低值易耗品 20379
应交税金－应交增值税(进项税额) 3421
贷：银行存款 23800
审核人员发现，上述货物在运输途中，有1/3货物在运输过程中被盗，责任原因待查，企业未作相关会计处理。
2、从废旧物资回收公司购入一批旧包装盒，取得了上面盖有税务机关监制的普通发票，注明的金额7800元，货物已验收入库，款项通过银行支付，企业会计处理为：
借：包装物 7800
贷：银行存款 7800
3、将新开发的产品送往某广告公司作样品，其中：护肤护发品（本月新开发）10箱，账面成本计15000元，化妆品（本月新开发）10箱，账面成本计40000元，企业会计处理为：
借：产品销售费用 55000
贷：产成品 55000
4、销售一辆旧轿车，售价为20800元，（原价80000元）企业会计处理为：
借：应收账款 20800
贷：固定资产清理 20400
应交税金－未交增值税 400
应交增值税=20800÷(1+4%)×4%×50%=400元

5、将化妆品和护肤品组成套装销售，销售170000元，其中化妆品销售额占20%，护肤护发品销售额占80%。企业计提消费税的会计处理为：
借：主营业务税金及附加 33320
贷：应交税金－应交消费税 33320
消费税＝1700

1、存在的纳税问题及调帐
　　(1)货物在运输途中被盗，未作进项税转出。调账分录：
　　借：待处理财产损益－待处理流动资产损益 7933.33
　　贷：低值易耗品 6793
　　应交税金－应交增值税(进项税转出) 1140.33
　　进项税转出3421÷3=1140.33(元)
　　库存材料转出＝(20000+279+100)÷3=7933.33(元)
　　(2)购入废旧物资回收单位销售的废旧物资，未按10%计算进项税额，调账分录：
　　借：应交税金－应交增值税（进项税额） 780
　　贷：包装物 780
　　进项税额=7800×10%=780(元)
　　(3)广告样品应视为销售，未提销项税额和消费税，调账分录：
　　借：产品销售费用 13110.33
　　贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 13110.33
　　护肤护发品组成计税价格=15000×(1+5%)÷(1-8%)=17119.57(元)
　　护肤护发品销项税额=17119.57×17%=2910.33(元)
　　化妆品组成计税价格=40000×(1+5%)÷(1-30%)=60000(元)
　　化妆品销项税额=60000×17%=10200(元)
　　借：产品销售费用 19369.57
　　贷：应交税金－应交消费税 19369.57
　　消费税=17119.57×8%+60000×30%=19369.57(元)
　　(4)销售自已使用过的属于应征消费税的机动车，售价未超过原值的，免征增值税，调账分录：
　　借：应交税金—未交增值税 400
　　贷：固定资产清理 400
　　(5)组成套装销售，未从高适用消费税税率，调账分录：
　　借：主营业务税金及附加 17680
　　贷：应交税金－应交消费税 17680
　　应补消费税=170000×30%-33320=17680(元)
　　(6)销售残次品未提增值税销项税和消费税，调账分录：
　　借：生产成本 11700