UC知道一个会计分录题，请大家帮忙
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/18 21:59:35
某企业某月有关工资结算资料如下表所示
单位及人员类别 应付工资 代扣款 实发金额
车间生产工人 57600 5200 52400
车间管理人员 8540 980 7560
企业行政管理人员 11000 1160 9840
医务及福利人员 2660 560 2100
合计 79800 7900 71900
〔要求〕根据资料编制会计分录：
1) 提取现金准备发放工资。
2) 发放工资(全部发完，无待领工资)。
3) 结转应扣除代垫医疗费等款项。
4) 分配工资费用。
5) 提取职工福利费(按工资总额的14％提取)。
单位及人员类别 应付工资 代扣款 实发金额
车间生产工人 57600 5200 52400
车间管理人员 8540 980 7560
企业行政管理人员 11000 1160 9840
医务及福利人员 2660 560 2100
合计 79800 7900 71900
〔要求〕根据资料编制会计分录：
1) 提取现金准备发放工资。
2) 发放工资(全部发完，无待领工资)。
3) 结转应扣除代垫医疗费等款项。
4) 分配工资费用。
5) 提取职工福利费(按工资总额的14％提取)。
根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：
1) 提取现金准备发放工资。
借：库存现金 71 900元
贷：银行存款 71 900元
2) 发放工资(全部发完，无待领工资)。
借：应付职工薪酬——应付工资 71 900元
贷：库存现金 71 900元
3) 结转应扣除代垫医疗费等款项。
借：应付职工薪酬——应付工资 7 900元
贷：其他应付款 等科目 7 900元
4) 分配工资费用。
借：生产成本 57 600元
借：制造费用 8 540元
借：管理费用 11 000元
借：应付职工薪酬——应付福利费 2 660元
贷：应付职工薪酬——应付工资 79 800元
5) 提取职工福利费(按工资总额的14％提取)。
借：生产成本 8 064.00元（57 600 * 14%）
借：制造费用 1 195.60元（8 540 * 14%）
借：管理费用 1 912.40元（11 000 * 14% + 2 660 * 14%）
贷：应付职工薪酬——应付福利费 11 172.00元
太难了