UC知道对增值税进行定额征收的小规模纳税人,增值税如何入账
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 14:30:17
交税时直接记 借:应交税金 500
贷: 银行存款 500
要是有收入时且小于定额时,按收入计算的应交税金小于定额税时就可以不管不部吗?
地税专管员说城建,教育应按实交的增值税来计提,那是当月提,还是下月初交税时再提,提完就交?这不违背会计原则吗?
有收入且收入大于定额时,应交税金大于定额税,是不是在当月计提.
谢谢你副总裁,我已经崇拜你很久了，能得到你的指点我真是不胜荣幸。
应交税金及附加不是在月底要转到本年利润里吗，所交纳的增值税也可以转本年利润吗？
一些朋友指点说应交税金余额就一直在借方累计，当时我感觉有点不对，但是又没想到合理的方法，看来你的回答还算合理。但是增值税也可以冲减利润吗？
多谢， 望再次明示。
对不起,可能是我没有把问题问清楚
我是想问1、在没有主营业务收入时如何计提定额税？
2、在有主营业务收入时计提的应交税金小于定额税时应该如何计提？
第一次您回答计提时
借： 主营业务税金及附加
贷： 应交税金-----应交增值税
交纳时借： 应交税金-----应交增值税
贷： 银行存款
好像合理，但是应交税金及附加不是在月底冲减利润吗，所交的定额增值税也能冲减利润吗？
3、是不是定额税根本就不用计提，而只是在次月交税时直接计借：应交税金-----应交增值税（定额）
贷：银行存款------（定额税）
那不是把当月的损益反映在下月了吗，而且当月的附加税也无法计提了。
我有点糊涂了，请指点。
一.小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。
二.小规模纳税人购进货物所含的税金不得抵扣，应当将价税合计计入相关成本或费用。
1.小规模在购进货物时：
借：库存商品/原材料 （价税合计款）
贷：银行存款/应付账款等
2.销售货物时，按不含税确定收入*3%计算增值税做：
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入/其他业务收入（不含税销售额）
贷：应交税费-应交增值税
3.如果小规模纳税人销售额为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：
不含税销售额=含税销售额/（1+3%；）
应交增值税=不含税销售额×3%；
4.缴纳增值税时：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
根据税法规定，增值税实行定期定额征收办法的纳税人：
1.当月销售额未超过原核定额规定比例（含当月为实现销售收入）的，按照原核定的定额交纳；超过的，按照超过的部分同原定额相加后按规定计算征收。具体执行办法，以当地规定为准。
2.城市维护建设税，按照实际交纳的增值税的7%（5%、1%，具体税率以所在地规定为准）交纳。
3.教育费附加，按照实际交纳的增值税的3%交纳。
因此，你应当在当月按照上述规定，正确确定应当交纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加等。
借：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
贷：其他应交款——应交教育费附加
次月交纳时：
借：应交税金——应交增值税
借：应交税金——应交城市维护建设税
借：其他应交款——应交教育费附加
贷：银行存款 等
关于补充问题。
在现行税制下，增值税实行价外税政策。所谓的价外税是指在销售价格之上另加增值税税额，也就是说，该税款由购货方支付。但是，由于长