UC知道有问题请教一下各位会计高手：
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/17 07:59:39
我是一名会计新手，接手一家07年9月份成立的企业，企业9到11月份没购料，也无收入。而12月份购料了，也有了收入。国家规定，企业自成立以来至取得第一笔收入期间发生的所有费用为开办费，并计入长期待摊费用，而我却误把这笔费用按正常经营直接计入了管理费用，未走长期待摊费用。在这期间（9到11月份）也根据工资计提了福利费（后来得知，筹建期不允许计提福利费）。现07年账已结，12月份报表已报出，但年报还未报，正处于纳税调整阶段。问：
1． 我该怎么调账？
2． 如若把12月份账重做，将管理费用调回到长期待摊费用中，还须重新申报12月份报表吗？还是直接在年报中申报已调完的账？
3． 这种调账属于会计重大差错吗？还须在会计报表附注中说明吗？
4． 我企业执行的是《小企业会计制度》，08年是否可计提福利费？
还有谁有更好的答案啊？
你们既然执行的是《小企业会计制度》，那就看看《小企业会计制度》对开办费是怎么规定的：1901科目： 长期待摊费用
一、本科目核算小企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
二、小企业在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应于发生时，借记本科目，贷记有关科目;在开始生产经营的当月转入当期损益，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
三、小企业发生的其他长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目。摊销时，借记“制造费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
四、本科目应按费用的种类设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映小企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。
既然《小企业会计制度》规定开办费在开始生产经营的当月一次转入当期损益，借记“管理费用”科目，贷记本科目。那你是当年12月开始生产经营的，你虽然没有计入长期待摊，而是直接计入了管理费用，这和先记12月再转结果是一样的，所以按会计制度规定你不必再调整帐表。但是税法规定，开办费还是从开始生产经营之日起分五年摊销，所以在计算所得税时要进行税前调整。
根据财政部的通知，从2007年1月1日起，企业不再提取14%的应付福利费，职工福利可以在职工薪酬项下据实列支，但超过工资总额14%的部分不得在所得税前扣除。
你指的申报是指所得税吗,不用调整月报,年度汇算清缴的时候调就可以了
1. 调帐（在08年的帐中调）：借：长期待滩费用
贷：以前年度损益调整——调整07年管理费用
借：以前年度损益调整
贷：赢余公积
未分配利润
福利费的调整与上面类似。你没给出具体数字，所以我只能大概这样将一下，你可以看看07年的注册会计师教材，上面讲的很详细
这是否属于会计重大差错，主要是看金额和性质，如果金额小，