企业所得税工资调整问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 19:22:50
我单位2007年发放工资为26000元，15个人，工资表是11月和12月二个月的，但11月工资没计提，都是在12月一起发放的，我不知道是不是没超过15*2个月*1600＝48000算扣除额，还是按15*1个月（因是12月一起发的二个月工资）算，如果按2个月，我单位就不用调增纳税额，如果按1个月就超了2000,我不知道怎么办请指教师，急！！！！！！！谢谢

1、在计算企业所得税时可以扣除，但在12月份的会计凭证分录中要分别写明计提11月和12月工资。
2、另外，在计算上的个人所得税时，扣除标准还是1600元，不是2000元。
请注意。

如果工资是11月、12月两个月分开发到每个员工手中的，那么做账和计提个人所得税时，应该按11月、12月两个月分开来算。
如果工资是12月一个月发到每个员工手中的，那么做账和计提个人所得税时，应该按12月一个月来算。

应纳税所得额＝月工资薪金收入－四金－扣除标准
应纳个人所得税税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

四金：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金
扣除标准：1600元/月（2008年3月1日起调高为2000元）

《个人所得税税率表》
应纳税所得额不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

按2个月!