UC知道请问一道很难的增值税问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 20:32:21
①从某家庭农场收购小麦1 500吨，每吨600元；
②购进食用油5吨，每吨价款5 000元，取得增值税专用发票，已用银行存款支付；
③销售糕点等食品取得价款210 000元，同时开具增值税专用发票；
④向福利院无偿赠送食品一批，按同类货物销售价格计算的价款为60 000元，这批货物的成本为40 000元；
⑤销售食用油一批，价款为300 000元，开具增值税专用发票，对方以商业承兑汇票结算；
⑥发给每个职工食用油2桶，每桶价款50元，该公司100人，每桶生产成本为22元；
⑦销售食品一批，价款420 000元，同时开具增值税专用发票，货款未收；
⑧将自产食用油，价款为100 000元，分配给投资者作为应付利润；
⑨支付电费34 000元，取得增值税专用发票，其中用于生产车间28 000元、管理部门5 000元，在建工程部门1 000元。
求其增值税销项税额和进项税额
请写出具体步骤和详细说明,谢谢啊
1自2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农产品，可按13%的扣除率计算抵扣进项税额。进项税额：1500*600*13%=11700元
2食用油属于增值税低税率（13%）货物。进项税额：5000*5*13%=3250元（此处价款按不含税价格处理，如是含税价格则为5000÷（1+13%）*13%*5）
3糕点食品属于粮食复制品，应按17%税率征税。销项税额：210000*17%=35700（不含税处理，如是含税价格则为210000÷（1+17%）*17%）
4将自产、委托加工或外购的货物无偿赠送他人，视同销售。视同销售销售额的确定按照下列顺序进行：1、当月同类货物的平均销售价格确定。2、最近日期销售同类货物的平均销售价格确定。3、按照组成计税价格公式{成本*（1+成本利润率）}进行。销项税额：60000*17%=10200元（不含税处理，如是含税价格则为60000÷（1+17%）*17%）
5食用油属于增值税低税率（13%）货物。销项税额：300000*13%=51000元（不含税处理，如是含税价格则为300000÷（1+13%）*13%）
6将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售。视同销售销售额的确定按照下列顺序进行：1、当月同类货物的平均销售价格确定。2、最近日期销售同类货物的平均销售价格确定。3、按照组成计税价格公式{成本*（1+成本利润率）}进行。销项税额：50*100*2*13%=1300元（不含税处理，如是含税价格则为50*100*2÷（1+13%）*13%）
7如是采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，应按收到销售额或销售凭证为准，按照责权发生制原则，420000元的食品应不计收入；如是采用托收承付或是委托银行收款方式结算，以货物发出时间为准，则销项税额：420000*17%=71400元（不含税处理，如是含税价格则为420000÷（1+17%）*17%）
8将自产、委托加工或外购的货物分配给股东或投资者，视同销售。销项税额：100000*17%=17000元（不含税处理，如是含税价格则为100000÷（1+17%）*17%）
9进项税额：34000*17%=5780元（不含税处理，如是含税价格则为34000÷（1+17%）*1