辅导期增值税抵扣问题

辅导期增值税一般纳税人实行“先比对，后扣税”的办法，“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。

同时辅导期增值税一般纳税人在申请增值税发票开票系统时，最大开票限额只能使用万元限额版的发票（也称千元版，即每份发票开具最大的价款为9999.99元），同时月核定增值税发票的用量为25份，如果当月的发票用量超过25份需要增加增值税发票的使用量时，要按照当月已开具增值税专用发票的销售合计依4%的征收率预交增值税。

以上两种情况都可能造成多交增值税。但第一种情况可以避免多交，办法就是由于第一个月认证的发票要次月抵扣，因此可以在批准为辅导期的第一个月只进货并将取得的发票认证，然后在次月可以抵扣后在销售货物，避免了第一月没有抵扣的进项而实现的收入按照17%（13%）的税率全额征收增值税造成积压税款的情况；第二种情况是不能避免的，但如果25份发票够用的话，不增加发票的用量就不需要预交增值税的。

对于辅导期的.

你们要领发票的时候就要依4%来预缴税款的.

借:应交税费-应交增值税(已交税额)
贷:银行存款

这就是预缴时的分录.