以前年度损益借方余额怎么做年度企业所得税?答后分数加100

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 06:49:14
我们公司的以前年度损益借方余额怎么做年度企业所得税?
我们在做账时:
1、这笔款是以前年度应付的工程款,但对方一直不肯承认有给我公司付款过,年代太久了,经理要求调整以前年度损益:
借:内部往来(长期应付款) 10000
贷: 以前年度损益 10000

2、这笔款是06年多交的房产税滞纳金，06年房产税的滞纳金已经做了“以前年度损益”的科目，所以07年收到地税退回多收的房产税滞纳金，我们也调整了“以前年度损益”的这个科目
借:银行存款 9000
贷:以前年度损益 9000

现在我们要报年度所得税了，这两笔款在年度企业所得税的“成本费用明细表”费用项目明细里列支呢？
或者以前年度损益在哪张报表里要体现出来呢？

1.你写得不是很明白，不过看你分录好象是你们是收款记收入吧。因为你们算是现在才确认收入，所以我觉得调以前年度收益不合适，还是记到今年的营业收入或营业外收入里合适。再说如果你调以前年度的收益，那得补税营业税和所得税，税务局要说你逃税还得交滞纳金，你们怎么那么喜欢走以前年度损益调整科目啊，照我说的就不涉及年度所得税的事了。
2.贷个“以前年度损益调整－营业外支出”，同时做一个
借：以前年度损益调整－营业外支出 9000
贷：利润分配－未分配利润 9000
“以前年度损益调整”科目不能有余额的，你报年度所得税时，就按调整后的数报，该补税补税，补少报少报，以汇算清缴数为准，一定要准确。就是说第二笔，你填去年的营业外支出时少填9000就行了，算出多少是多少。这么做分录好了，比如你税率20%*9000＝1800，
借：以前年度损益调整－所得税 1800
贷：应交税金－应交所得税 1800
同时：借：利润分配－未分配利润1800
贷：以前年度损益调整－所得税 1800
第一笔算是今年才有确凿证据确认的收入，不涉及去年的年度所得税的问题。

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