汇算清缴后要补交去年存款利息的所得税,该怎样做会计分录?

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/26 04:13:41

07年利息收入647.1元未计提所得税,今年出查账报告时需补缴14.95的所得税(我公司为核定应税所得率为7%),该怎样作分录?
非常感谢!!!

先计提：
借：以前年度损益调整14.95
贷：应交税金--企业所得税14.95

结转以前年度损益调整：
借：利润分配--未分配利润14.95
贷：以前年度损益调整14.95

交纳所得税：
借：应交税金--企业所得税14.95
贷：银行存款14.95

借:以前年度损益调整贷:应交税金

只做调整就可以,不用计提.