一道关于增值税的案例题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 14:50:33
哈尔滨某企业某月发生如下帐目记录，计算增值税
1、购进货物5万元，发票已开付，其中一半已经验收入库，另一半在运输途中
2、收回上个月发给某单位的价值3万元的退货（含税）
3、购入家用电器200件，价款1万元，其中一半用于单位消费，另一半赠送他人
4、由于保管不善发生一起产品损害事故，两台上个月刚购入的电机被毁，货价8万元，已计入到进项税13600元
5、销售电机一台价款10万（含税）
6、附属车队既发生送货上门又对内提供运输，营业额对内2万元对外4万元
7、退回价值25000元的原材料给某企业
请分别计算出该企业当月进项税和销项税，并说明原因
求哪位高人帮帮忙！~~

1/一半在途，一半入库

(1)dr：在途物资 25000*（1.17)

cr：应付账款－暂估应付账款 25000*1.17

(2)dr：应交税金－进项税（未认证） 25000*0.17

dr：原材料 25000

cr：应付账款 25000*1.17

2/销售退回

dr：原材料 30000/1.17

dr ：应交税金－销项税 30000/1.17*0.17

cr：应收账款 30000

3/电器

dr：固定资产 2000000

cr：银行存款 2000000

dr：营业外支出 1170000

cr： 固定资产 1000000

cr：应交税金 －销项税 170000

4/损失－非正常损失，进项税转出
dr：管理费用 13600

cr：应交税金－进项税转出 13600

5/dr：应收账款 100000
cr：应交税金 100000/1.17*0.17
cr：存货 100000/1.17

6/兼营
内部分配不纳税，外部属于兼营

dr 应收账款 4×.017

cr 应交税金 － 销项税 4*0.17

7 退回

进项转出

dr：应付账款 25000*.017
dr：应交税金－进项税 25000*.017