有关进项税额转出的会计题目

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/24 00:50:16
9.A公司建造办公楼领用外购原材料10 000元，原材料购入时支付的增值税为1 700元；因火灾毁损库存商品一批，其实际成本20 000元，经确认损失外购材料的增值税3 400元。则A公司计入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（ ）元。
A．680 B．1 020 C．1 700 D．5 100
这答案是选C的,我想请教下为什么这么做啊,我不懂

很明显是你答案出错了呀。

你看http://www.xici.net/b338006/d67837609.htm的第9题，和你的题目一模一样。 答案因该是D 5100元

事实证明，尽信书不如无书。

公司建造办公楼领用外购材料，是改变了材料原本的用途，所以应该转出进项税。
毁损库存商品的进项税已经在商品完工时转入商品的成本，所以及时发生以外也不转出进项税额。
可以看看财务会计书哦。

C.1 700

应该是D 5100元才对啊

因为库存商品是有材料费+人工费+制造费用,而用掉的材料费增值税1700元已经低扣了,所以要转出1700元.实际确认损失的增值税里含有其他人工费用和其他制造费用

公司建造办公大楼领用原材料,不是用于生产,所以应该将这部分的进项税转出,
毁损的商品,所领用的原材料已经用于生产,所以不能将这部分进项税转出