关于税前抵扣的业务招待费的问题？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 17:47:06
某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为（ ）万元。
A 15
B 10
C 8.4
D 9

正确答案：C
解析：（1）全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；（2）准予在税前抵扣的业务招待费=1500×0.5%+300×0.3%=8.4万元。
“300×0.3%”是什么意思啊？

因为营业收入合计为：1000+800=1800万元。
招待费允许扣除的规定：营业收入不超过1500万元的按0.5%可以税前扣除；如超出1500万元的，超出部分的0.3%可以税前扣除。
所以，超出1500万元的招待费300万元，税前可扣除部分是300×0.3%。

所得税税法规定，准予在税前抵扣的业务招待费按营业收入总额按一定比例计算，显然营业外收入不属于营业收入。

业务招待费的扣除比例未：营业收入在1500万元以下的，按0.5%计算扣除，1500万元以上部分，按0.3%计算扣除

招待费列支标准问题：是按规定比例范围内，据实扣除，超出部分按规定缴纳企业所得税：年营业收入1500万元以下的，不超过营业收入净额的0.5%，年营业收入超过1500万元的，不超过该部分的0.3%。