急！消费税题目求解答！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/26 04:41:55
S市通达轮胎厂是增值税一般纳税人，增值税和消费税的纳税期限均为1个月。该厂于2007年8月份发出橡胶制品1批，实际成本为40 550元，委托红盛橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。通达轮胎厂9月份有关资料如下：
1. 收回委托加工的车用内胎1 000条，支付加工费22 500元、增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（红盛橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。
2. 生产车间领用委托加工收回的车用内胎500条，与自制外胎生产卡车轮胎。
3. 销售委托加工收回的车用内胎400条，开具普通发票，发票上列明的金额为32 760元。
【要求】根据上述资料：
（1） 计算轮胎厂9月份委托加工环节应纳的消费税额；
（2） 计算轮胎厂9月份生产销售环节应纳的消费税额；
（3） 做出相应的账务处理。

1\委托加工消费税
(40550+22500)/(1-3%)=1950
2\销售时应纳消费税＝32760/(1+17%)*3%=840
可抵扣的消费税＝1950/2=975
应纳消费税＝840-975＝－135，负数为下期继续抵
会计分录

发出
借：委托加工物资 40550
贷：原材料
收回并支付加工费

借：库存商品
应缴税费－增值税（进项）3825
－消费税1950
贷：委托加工物资 40550
银行存款

领用
借生产成本
贷：库存商品－内胎

成品入库
借：库存商品 轮胎（内外）
贷：生产成本

销售
借：营收账款
贷：主营业务收入
应缴税金－增值税（销项）
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品（内外胎）

计提销售税金
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费－消费税
－－城建税
－－教育费附加

缴纳时：
借：应缴税金－消费税
。。。。

贷：银行存款。

呵呵比较多慢慢看。