以前年度多计提了应付工资及福利费，地税来查后以补交所得税，怎么做分录？

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/15 12:00:24

已把多计提的工资及福利费转出，当月利润急增，但地税又补了税了，这到6月份又要交所得税，这不是要交两次了吗，新手，请大家多多指教！最好有详细的分录。
先谢过了！

费用转出，利润急增，企业所得税是应该交的，不知你当初补的是什么税？
分录为：
借：其他应付款－福利费
贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：利润分配

借：利润分配
贷：应交税金－应交所得税

6月份交所得税，是根据第2季度实现利润情况*所得税税率预缴，同时，将调整以前年度应付工资及福利费的数字*所得税税率补缴所得税。
由于以前年度本应纳所得税金额为你们以前已交所得税+查补税额，你们以前只交了前面一块，后面一块查补税额现在要补缴。