会计净利润：100万，应纳税所得额：114万，求1、应交的所得税；2、提取10%盈余公积？请高手指点！

应交所得税应以应纳税所得计算，你单位是否为微利企业，如是税率为20%，如不是税率为25%，应交所得税为114*0.2＝22.8万或114*0.25＝28.5万。
提取10%的盈余公积是税后利润提取，不会对所得税的计算造成影响。
提取的盈余公积＝（100-所得税）*0.1

1.应交的所得税是14万元；
2.提取10%盈余公积：100*10％＝10万元
借：利润分配－未分配利润 10万
贷：应付股利 10万

1.1140000*25%=285000
2.(1000000-285000)*10%=71500

所得税=114*适应税率

盈余公积=(100-114*适应税率)*10%

应纳所得税:114*税率(法定25%)
盈余公积=(100-应纳所得税)*10%