外币交易的会计处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/20 04:13:42
国内甲公司的记账本位币为人民币。2007年12月1日成立，为了在香港上市公司购买股票，当日向银行兑换港元，银行的买入价为1：1.2元，用120000元兑换了100000港元，2日以30 000港元购入乙公司H股10 000股作为短期投资，当日汇率为1港元=1.2元人民币，款项已付。2007年12月31 日，由于市价变动，当月购入的乙公司H股变为35 000港元，当日1港元=1元人民币。
这样处理对吗？
（1）兑换成港元时
借：银行存款（港）：100000
财务费用 20000
贷：银行存款（人） 120000
（2）购买股票时
借：交易性金融资产 36000
贷：银行存款（港）30000
财务费用 6000
（3）月末
借：公允价值变动损益 1000
贷：交易性金融资产 1000

人民币为记帐本位币,做分录时应当按当日市场平均汇率(或中间价)折算成人民币.第一笔借记银行存款(港币10万)10*中间价,差额记财务费用;第二笔贷记银行存款(港币3万)36000元;第三笔是对的,还要将银行存款的汇兑差额记入财务费用.