请acco125125帮忙解决销售折扣问题！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/04/28 19:39:10
1、我公司一批商品共计40000元，税率17%，付款条件为2/10。如果对方在10天内付款或超过10天付款分录如何做？销售折扣需要什么凭证？帮忙重点说一下增值税问题！
2、工资税前扣除为960每人，在年终汇算清缴的时侯是怎么算的？按每月每人计算还是全年工资总额-960*人数？因为工资有超过960或不足960，如果按后者来计算的话比较划算。

你好。

一、根据税法规定：现金折扣不得从销售额中扣除。因此，题中应交增值税销项税额 = 40 000（假设为不含税价格） * 17% = 6 800元。

根据企业会计制度的规定，对于购货方按照约定享受的现金折扣，应当计入“财务费用”科目。因此，题中编制会计分录：

1.确认销售收入实现
借：应收帐款 46 800元
贷：主营业务收入 40 000元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 6 800元

2.折扣期内获付款的
借：银行存款 45 864元
借：财务费用 936元
贷：应收帐款 46 800元

3.折扣期外获付款的
借：银行存款 46 800元
贷：应收帐款 46 800元

二、根据税法规定，实行计税工资法的纳税人，当年计税工资扣除限额标准 = 人均月计税工资标准 * 全年平均人数 * 12。

因此，计税工资扣除限额标准应当按照上述公式计算，不应逐人计算。