辅导期一般纳税人企业的购进商品进项税额如何记帐？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 00:11:52
辅导期一般纳税人是不是当月认证的进项税要到下月比对结果出来之后才可以抵扣？那第一个月的应纳税额就是当月的销项税额了？那计提的城建税和教育费附加是不是也要按当月的销售额额计提了？
那该如何记帐啊？会计分录怎么做？

设置以下几个科目:应交税金－－应交增值税（进项税）
（待抵扣进项税）
（销项税）

（进项税转出）
第一个月的应纳税额就是当月的销项税额，城建税和教育费附加是不是也要按当月的销售额额计提，分录如下：
1、销售 借：应收账款
贷：应交税金－－应交增值税（销项税）
主营业务收入
2、计提城建税等 借：主营业务税金及附加
贷：应交税金－－城建税
其他应交款－－教育费附加
3、认证通过的待抵扣进项税 借:原材料等
应交税金－－应交增值税（待抵扣进项税）
贷：应付账款或银行存款