UC知道本月直接交纳上月增值税,"未交增值税"科目找平?
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 05:26:59
上月应交增值税100元,但上月只做了计提附加税的分录而没做计提增值税的分录。如果但就增值税分录而言，即:应该
上月计提： 借：借:应交税金—转出应交增值税 100
贷：应交税金—未交增值税 100
本月交纳税金后： 借：应交税金——未交增值税 100
贷：银行存款 100
但，我公司上月未做计提分录，只是本月直接交纳，但如果只做第二笔分录的话，“未交增值税”科目就不平了。
请问：1.我本月是不是需要补记计提分录？
2.若本月直接记交税分录，那么“未交增值税”科目如果走平？
除了"未交增值税"科目找平之外,那个"转出未交增值说"科目不管有没有第一笔的计提分录则都有金额在其借方挂着,难道"转出未交增值税"科目就不用走平么?挂在该明细下借方的余额在"应交税金"总科目下是什么概念?
上月计提： 借：借:应交税金—转出应交增值税 100
贷：应交税金—未交增值税 100
本月交纳税金后： 借：应交税金——未交增值税 100
贷：银行存款 100
但，我公司上月未做计提分录，只是本月直接交纳，但如果只做第二笔分录的话，“未交增值税”科目就不平了。
请问：1.我本月是不是需要补记计提分录？
2.若本月直接记交税分录，那么“未交增值税”科目如果走平？
除了"未交增值税"科目找平之外,那个"转出未交增值说"科目不管有没有第一笔的计提分录则都有金额在其借方挂着,难道"转出未交增值税"科目就不用走平么?挂在该明细下借方的余额在"应交税金"总科目下是什么概念?
是这样的：
如果你的应交增值税是100，那就说明增值税销项税额大于进项税额100；也就是说，此时“应交税费－应交增值税”有贷方余额100.
做分录：
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100
贷：应交税费－未交增值税 100
之后，“应交税费－应交增值税”科目（二级科目）就平了。所以不存在“转出未交增值税”（三级科目）挂账的问题。
因此，你交税后做了分录：
借：应交税金——未交增值税 100
贷：银行存款 100
再补做第一个分录之后，“应交税费－应交增值税”和“应交税费－未交增值税”两个科目都就平了。
未做计提时
借:应交税费-应交增值税 100
贷:银行存款100
做了计提时
借:应交税费-应交增值税100
贷:应交税费-未交增值税100
实际交纳时
借:应交税费-未交增值税100
贷:银行存款100
好象新会计准则里,应交税费关于增值税的明细科目只有应交增值税和未交增值税,而且在应交增值税的明细科目里只有进项税额,销项税额,出口退税,进项税转出,已交税金科目了.