税金及结转

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/25 13:15:50
请问以下两种情况的记账,哪种对的?还是都不对？请教各位。
第一种：
1.收到进账单
借:银行存款20000
贷:主营业务收入19000
应交税金-营业税1000
2.计提税金
借:税金及附加100
贷:应交税金-城建及教育费附加100
3.月末结转
借:本年利润1100
货:税金及附加1100
4.缴款时:
借:应交税金及附加1100
货:银行存款1100

第二种：
1.收到进账单
借:银行存款20000
贷:主营业务收入20000
2.计提税金
借：主营业务税金及附加1100
货：应交税金-营业税1000
-城建税70
-教育费附加30
3.月末结转
借：本年利润1100
贷：主营业务税金及附加1100
4.缴款时
借：应交税金及附加1100
货:银行存款1100

还有如果进账单不止一张，那么计提税金可不可心只填一张凭证？谢谢。

二种都错。收入的确认有特定条件，不是以是否收到款作为标准。
第一种错点：1、收到进账单制作分录，里面怎么会出现应缴税金科目？营业税计提应在“营业税金及附加”科目核算。
第二种错点：教育费附加不在“应缴税金”科目核算，应在“其他应交款”核算。
税金计提的依据是营业额，可编制一张记账凭证，与有无进账单以及进账单张数均无关。