高级账务会计抵消分录?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 06:04:27
华丰公司2006年12月20日将其生产一台电子设备销售给甲公司,该设备售价60000元,增值税额为10200元,成本45000元,甲公司另向运输部门支付包装及运杂费900元.甲公司购入的设备相当于当日交付管理部门作为固定资产使用.该设备折旧年限为3年.预计净残值为零,采用直线法计提折旧.2009年12月20日,甲公司从华丰公司购入的设备使用期满.并于当日清理完毕.华丰公司拥有甲公司90%的权益性资本,从2006年起编制合并会计报表.
要求:编制2006-2009年华丰公司与甲公司之间内部固定资产交易的合并抵消分录。

请问道题目是怎么做成的?
（1）06年编制合并抵消分录:
借:营业收入6万元
贷:营业成本4.5万元
固定资产—原价1.5万元
第一个会计分录中“固定资产—原价1.5万元”是从哪里来的?

从集团内部看，这笔交易是不存在的，那么由于这么交易过程中，华丰公司确认了60000收入，结转了45000成本，产生了15000的内部销售利润，是需要抵消的，对于甲公司来说，华丰公司的内部销售利润增加了甲公司固定资产的账面价值，所以需要抵消，因此就要做你上面的分录了，而且这个分录在固定资产使用期间内，是需要滚调的。

内部交易“人为创造”出来的，不是真正形成的。在企业内部是“虚”的。

教你一个笨办法:
对集团来说,这笔经济业务等于没发生,所以你把华丰公司和甲公司因这笔业务所做的分录看一下,能对冲掉的已冲掉了,不能冲的就是这个分录.