现在补交去年增值税城建税,教育税,河道税,怎么做分录?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/22 09:48:28
计提:借:以前年度损益调整
贷:应交税金-增值税-纳税检查调整 (增值税部分)
贷:应交税金-应缴城建税
贷:其他应交款-教育费
贷:其他应交款-河道费
交: 借:应交税金-增值税
城建税
其他应交款-教育费
-河道费
贷:银行存款
借:未分配利润
贷:银行存款
缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
借:应交税费——城市维护建设税
借:应交税费——教育费附加
借:应交税费——河道费
贷:银行存款
如果该增值税补交是应为上期少计收入而造成,则:
借:应收账款
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
同时结转相应成本:
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——未交增值税
将以前年度损益调整差额转至利润分配和未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配
借:利润分配
贷:未分配利润
城建税、教育费附加、河道费如果金额较小,直接调整本年营业税金及附加就可以了:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——城市维护建设税
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——河道费
如果金额较大,则也需从以前年度损益调整中走账。